2023 Yılı Ücret Geliriniz İçin Gelir Vergisi Beyannamesi Vermeniz Gerekiyor mu?
- 2023 Yılı Ücret Geliriniz İçin Gelir Vergisi Beyannamesi Vermeniz Gerekiyor mu?
- 2023 Yılında Elde edilen ücret geliri için gelir vergisi beyannamesi ne zaman verilir?
- Birden Fazla İşverenden Tevkifata Tabi(Kesintili) Ücret Elde Ediliyorsa Beyanname Verilmesi Gerekiyor mu?
- Tek İşverenden Tevkifata Tabi (kesintili) Ücret Elde Ediliyorsa Ücret Gelirleri İçin Beyanname Verilmesi Gerekiyor mu?
- Tek İşverenden Tevkifata Tabi olmayan(kesintisiz) Ücret Elde Ediyorsanız Ücret geliriniz İçin Beyanname Vermeniz Gerekmekte mi?
- Birden Fazla İşverenden Tevkifata Tabi olmayan(kesintisiz) Ücret Elde Ediyorsanız Ücret geliriniz İçin Beyanname Vermeniz Gerekmekte mi?
- Birden Fazla İşverenden Hem Tevkifata Tabi (Kesintili) Hem Tevkifata Tabi Olmayan Kesintisiz Ücret Elde Ediliyorsa Ücret geliriniz İçin Beyanname Vermeniz Gerekmekte mi?
Tek İşverenden Tevkifata Tabi (kesintili) Ücret Elde Ediliyorsa Ücret Gelirleri İçin Beyanname Verilmesi Gerekiyor mu?
Tek işverenden 1.900.000 TL ye kadar tevkifata tabi ücret geliriniz için beyanname vermenize gerek yoktur. 1.900.000 TL yi aşan tevkifata tabi ücret gelirleri için beyanname verilmesi gerekmektedir.
Birden Fazla İşverenden Tevkifata Tabi(Kesintili) Ücret Elde Ediliyorsa Beyanname Verilmesi Gerekiyor mu?
- Ücretler toplamınızın 1.900.000 TL’yi aşması durumunda ücret gelirlerinizin tamamı için beyanname vermeniz gerekmektedir.
- Birden fazla işverenden tevkifata tabi ücret elde ediyorsanız; istediğiniz bir ücreti seçerek hariç tutup diğer tevkifata tabi ücretlerinizin toplamı 150.000 TL beyan sınırını aşıyorsa hariç tutulan ücret de dahil olmak üzere ücret gelirlerinizin tamamı için beyanname vermeniz gerekmektedir.
- Diğer tevkifata tabi ücretlerinizin toplamı 150.000 TL beyan sınırını aşmaması halinde bu ücret gelirleriniz için beyanname vermenize gerek yoktur.
Tek İşverenden Tevkifata Tabi olmayan(kesintisiz) Ücret Elde Ediyorsanız Ücret geliriniz İçin Beyanname Vermeniz Gerekmekte mi?
Tek işverenden tevkifatsız ücret elde ediyorsanız, tevkifatsız ücretin safi tutarının (matrah), asgari ücretin yıllık gelir vergisi matrahını (2023 yılı için 119.454,72 TL) aşması halinde bu ücret geliriniz için beyanname vermeniz gerekmektedir.
Birden Fazla İşverenden Tevkifata Tabi olmayan(kesintisiz) Ücret Elde Ediyorsanız Ücret geliriniz İçin Beyanname Vermeniz Gerekmekte mi?
Birden fazla işverenden tevkifatsız ücret elde ediyorsanız, tevkifatsız ücretlerin safi tutarlarının toplamı (matrah), asgari ücretin yıllık gelir vergisi matrahını (2023 yılı için 119.454,72 TL) aşması halinde bu ücret gelirleriniz için beyanname vermeniz gerekmektedir
Birden Fazla İşverenden Hem Tevkifata Tabi (Kesintili) Hem Tevkifata Tabi Olmayan Kesintisiz Ücret Elde Ediliyorsa Ücret geliriniz İçin Beyanname Vermeniz Gerekmekte mi?
- Ücretler toplamınızın 1.900.000 TL’yi aşması durumunda ücret gelirlerinizin tamamı için beyanname vermeniz gerekmektedir.
- Hem tevkifatlı hem de tevkifatsız birden fazla işverenden ücret elde ediyorsanız; Tevkifatlı veya tevkifatsız olmasına bakılmaksızın istediğiniz bir ücreti seçerek hariç tutup, diğer kalan ücretler toplamı 150.000 TL beyan sınırını aşıyorsa hariç tutulan ücret de dahil olmak üzere ücret gelirlerinizin tamamı için beyanname vermeniz gerekmektedir.
- Diğer kalan ücretler toplamı 150.000 TL beyan sınırını aşmaması halinde tevkifata tabi ücretleriniz için beyanname vermenize gerek yoktur. Ancak tutarı ne olursa olsun tevkifatsız ücret gelirleriniz tamamı için beyanname vermeniz gerekmektedir.
Sporcu Ücreti Elde Ediliyorsa Ücret geliri İçin Beyanname Verilmesi Gerekmekte mi?
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu Geçici 72 nci Madde kapsamındaki gelirler toplamının, 103 üncü maddede yazılı tarifenin dördüncü diliminde yer alan tutarı ( 2023 yılı gelirleri için 1.900.000 TL ) aşması hâlinde, bu gelirler yıllık beyannameyle beyan edilir.
ÜCRETİN TANIMI
Ücret, işverene tabi ve belirli bir iş yerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar (hizmet karşılığının mal olarak verilmesi) ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen (konut, araç sağlanması vb.) menfaatlerdir. Gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde etmiş oldukları ücret gelirleri gelir vergisine tabidir. Ücret, bedensel ya da zihinsel bir emek karşılığında işverenden elde edilen hasılayı ifade eder. Bu hasıla para şeklinde olabileceği gibi ayni veya para ile temsil edilebilen menfaat şeklinde de olabilir. Ücretin ödenek, tazminat, kasa tazminatı (mali sorumluluk tazminatı), tahsisat, zam, avans, aidat, huzur hakkı, prim, ikramiye, gider karşılığı veya başka adlar altında ödenmiş olması veya bir ortaklık ilişkisi niteliğinde olmamak şartı ile kazancın belli bir yüzdesi şeklinde tayin edilmiş bulunması ücretin niteliğini değiştirmez.
Ücret Olarak Vergilendirilecek Diğer Ödemeler
Ücretin unsurlarının var olup olmadığına bakılmaksızın ücret sayılan ödemeler;
- • Gelir Vergisi Kanununun 23 üncü maddesinin birinci fıkrasının (11) numaralı bendine göre istisna dışında kalan emeklilik, malüliyet, dul ve yetim aylıkları,
- • Daha önce yapılmış veya gelecekte yapılacak hizmetler karşılığında verilen para ve ayınlarla sağlanan menfaatler,
- • TBMM, il genel meclisi ve belediye meclisi üyeleri ile özel kanunlarına veya idari kararlara göre kurulan daimi veya geçici bütün komisyonların üyelerine ve yukarıda sayılanlara benzer diğer kişilere bu sıfatları dolayısıyla ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatler,
- • Yönetim ve denetim kurulları başkanı ve üyeleriyle, tasfiye memurlarına bu sıfatları dolayısıyla ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatler,
- • Bilirkişilere, resmi arabuluculara, eksperlere, spor hakemlerine ve her türlü yarışma jürisi üyelerine ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatler,
- • Sporculara transfer ücreti veya sair adlarla yapılan ödemeler ve sağlanan menfaatler,
- • Hizmet sözleşmesi sona erdikten sonra; karşılıklı sonlandırma sözleşmesi veya ikale sözleşmesi kapsamında ödenen tazminatlar, iş kaybı tazminatları, iş sonu tazminatları, iş güvencesi tazminatları gibi çeşitli adlar altında yapılan ödemeler ve yardımlar.
Gelir vergisi açısından bir ödemenin ücret ya da başka bir gelir unsuru olarak vergilendirilip vergilendirilmeyeceği aşağıda sayılan üç unsura göre tespit edilir;
Bu üç unsur birlikte varsa elde edilen gelir ücret olarak vergilendirilecek, aksi takdirde ücretten söz etmek mümkün olmayacaktır. Ücret gelirini meydana getiren üç temel unsur şöyledir;
Bir işverene tabi olma: Herhangi bir ödemenin ücret olarak kabul edilebilmesi için gerekli olan ilk unsur çalışanın işverene tabi olmasıdır. İşveren, hizmet erbabını işe alan, emir ve talimatları dahilinde çalıştıran gerçek ve tüzel kişilerdir. Çalışanın işverene bağlılığı, fiili olabileceği gibi kanun, tüzük, yönetmelik veya sözleşmelerle de saptanmış olabilmektedir.
Belli bir iş yerine bağlı olma: İş yeri ticari, sınai, zirai ve mesleki bir faaliyetin yürütülmesi için tahsis edilen veya bu faaliyetlerde kullanılan yerlerdir. Bu yerlere bağlılık, hukuki anlamda bir bağlılıktır. Hizmetin mutlaka fiilen iş yerinde yapılması zorunlu değildir.
Hizmetin karşılığı olarak bir ödemenin yapılması: Ödeme bir hizmet karşılığı değilse ücret sayılmasına imkân yoktur. Hizmet karşılığı olarak yapılan ödeme, nakit (haftalık, aylık vb.), ayın (hizmet karşılığının mal olarak verilmesi) veya para ile temsil edilebilen menfaatler (konut, araç sağlanması gibi) şeklinde olabilir.
Beyannamenin Verilme Zamanı ve Şekli
2023 yılında elde edilen beyana tabi ücret gelirlerinin, Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ile 1-31 Mart 2024 tarihleri arasında beyan edilmesi gerekmektedir.
Beyannameler; Hazır Beyan Sistemi aracılığıyla internet ortamında, Bağlı bulunulan (ikametgâhın bulunduğu yer vergi dairesi) vergi dairesine kâğıt ortamında, 3568 sayılı Kanun gereği elektronik beyanname gönderme aracılık yetkisi almış meslek mensupları ile elektronik beyanname aracılık sözleşmesi imzalanarak e-Beyanname sisteminden, verilebilir. Ayrıca bu mükelleflerin takvim yılı içinde; Memleketi terk etmesi halinde, memleketi terkten önceki 15 gün içinde, Ölümü halinde ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde vefat eden kişi namına varislerce, yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyanda bulunulması gerekmektedir.
Kaynak İçin Tıklayınız
Saygılarımla,
