Kasa Mevcudu ve Ortaklardan Alacaklara Af Geldi 2021
Kasa Mevcudu ve Ortaklardan Alacaklara Af Geldi, Kasa Mevcudu ve Ortaklardan Alacaklara Af 03.06.2021 tarihinde mecliste kabul edildi. Peki bu ne demek oluyor ? Düzenleme Bilanço Esası’na göre defter tutan kurumlar vergisi mükelleflerini kapsamaktadır. Gelir vergisi mükellefleri bu aftan yararlanamayacaklardır. Bu yazımızda,31.12.2020 tarihli Bilançolarda yer aldığı halde işletmede mevcut olmayan kasa mevcudu, ortaktan alacaklar ve bunlarla ilgili diğer işlemler için 31.08.2021 tarihine kadar vergi dairelerine beyan edilmek ve üzerinden %3 vergi ödenmek suretiyle kayıtların düzeltilmesi hakkında örnek tablo ile anlatım yer almaktadır. Ayrıca sitemizde HESAPLAMALAR bölümünden Kasa ve ortaklardan alacaklar vergi hesaplamalarınızı kolaylıkla yapabilirsiniz.
Kasa Mevcudu ve Ortaklardan Alacaklar Dikkat Edilecek Hususlar
1) 2020 Bilançosu baz alınacaktır.
2) Beyan süresi içerisinde tamamı ödenir. Taksit yoktur.
3) 31/12/2020 bilançosunda görülmekte olan Kasa ve ortak turarı üzerinden %3 Hesaplanır.
4) Diğer hesaplar bilanço aktifinde kayıtlı olup , gerçekte olmayan tutarları ifade etmektedir. kasa veya ortaklar hesabı dışında bir hesaba yazılmış, ilgili diğer hesaplarda yer alan işlemlerini (kayıtlarda kasa ya da ortaktan alacaklar hesabında yer almasa ve başka bir hesap içinde yer alsa bile kasa veya ortaktan alacaklara ilişkin diğer işlemlerini)
5) Son beyan ve ödeme tarihi 31 Ağustos 2021 dir.
6) Elektronik beyannameyle beyan edilir.
Örnek Tablo
| 1 Kasa Mevcudu | 150.000,00 |
| 2 Ortaklardan Alacaklar (131 no.lu hesap) | 1.000.000,00 |
| 3 Ortaklardan Alacaklar (231 no.lu hesap) | 0,00 |
| 4 Ortaklara Borçlar (331 no.lu hesap) | 250.000,00 |
| 5 Ortaklara Borçlar (431 no.lu hesap) | 0,00 |
| 6 Ortaklardan Net Alacaklar [(2+3)-(4+5)] | 750.000,00 |
| 7 Varsa Bunlarla İlgili Diğer Hesaplarda Yer Alan İşlemler (*) | 0,00 |
| 8 MATRAH (1+6+7) | 900.000,00 |
| 9 VERGİ ORANI | %3 |
| 10 ÖDENECEK VERGİ (8×9) | 27.000,00 |
Kayıtlarda Yer Aldığı Halde İşletmede Bulunmayan KASA MEVCUDU VE ORTAKLARDAN (NET) ALACAKLAR İÇİN HESAPLAMA için bu linke tıklayınız
Kasa Fazlası İçin Ödenen Vergi Gider Yazılabilir mi?
Mükellefler 31/12/2020 tarihi itibarıyla bilançolarında görülmekle birlikte işletmelerinde bulunmayan kasa mevcutlarını ve/veya ortaktan alacakları tutarlar ile bunlarla ilgili diğer hesaplarda yer alan işlemlerini düzeltmek için beyan etmeleri durumunda, beyan edilen tutarlar üzerinden %3 oranında vergi hesaplayacak ve bu tutarı 31 Ağustos 2021 tarihine (bu tarih dahil) kadar ödeyeceklerdir. Anılan vergi tutarı bu süre içerisinde ödenmezse, 6183 sayılı Kanun hükümlerine göre gecikme zammıyla birlikte takip edilecektir.
Beyan edilen tutarlar, kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınamayacaktır. Anılan bu tutarlar, beyan edildiği dönemde kanunen kabul edilmeyen gider kaydedilerek işletme kayıtlarından çıkartılabilecektir. Dileyen mükellefler, bu tutarı cari dönemde gider kaydetmek yerine bilançonun aktifinde geçici bir hesapta da izleyebilirler. Söz konusu geçici hesapta izlenen tutarlar daha sonraki hesap dönemlerinde gider kaydedildiği takdirde, anılan dönemde kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınacaktır. Bu kapsamda ödenen vergiler, gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilmeyecektir.
Bu kapsamda beyanda bulunan kurumlar vergisi mükelleflerinin bu beyanları nedeniyle 2021 yılı geçici vergi beyannamelerinde düzeltme gerektiği takdirde, düzeltme işlemleri 31 Ağustos 2021 tarihine kadar yapılacak ve düzeltme işlemleri nedeniyle herhangi bir ceza veya faiz aranmayacaktır.
